Rudens biudžeto poveikis šeimos ūkiui
"P.A. Duffy & Co Solicitors" advokatų kontoroje suprantame, kad žemės ūkio turto lengvata (APR) ir verslo turto lengvata (BPR) daugelį metų buvo svarbios priemonės, kuriomis naudojosi ūkininkai ir žemės savininkai Šiaurės Airijoje ir visoje Jungtinėje Karalystėje, siekdami sumažinti paveldimo turto mokesčio (IHT) riziką mirties atveju. Tai užtikrino, kad šeimos ūkis galėtų būti perduotas kitai kartai be nerimo, kad teks parduoti žemę ar kitą turtą ir sumokėti didelę IHT sąskaitą.
2024 m. spalio 30 d. paskelbtame rudens biudžete numatyti didžiuliai pokyčiai žemės ūkio ir verslo sektoriuje, susiję su lengvatomis, taikomomis mirus ūkio ir (arba) verslo savininkui.
Kas pasikeitė?
Anksčiau ūkininkai ir įmonių savininkai galėjo pasinaudoti 100 % arba 50 % lengvata reikalavimus atitinkančiam žemės ūkio ir verslo turtui, kuri gerokai sumažindavo, o daugeliu atvejų ir panaikindavo IHT, kuris kitu atveju būtų mokamas už žemės ūkio ir verslo turtą.
Tačiau rudens biudžete buvo paskelbta, kad šios lengvatos, kuriomis rėmėsi visos Jungtinės Karalystės ūkininkai, gerokai sumažintos.
Buvo paskelbta, kad nuo 2026 m. balandžio 6 d. tik už pirmąjį 1 mln. svarų sterlingų žemės ūkio ir verslo turto bus taikoma visa 100 % IHT lengvata. Viršijus šią sumą, turto vertei bus taikoma 50 proc. lengvata nuo mokėtino IHT, o likutis bus apmokestinamas 20 proc. tarifu.
Šios lengvatos taikomos be visų nulinių tarifų juostų ir sutuoktinių lengvatų, kurios taip pat naudojamos apskaičiuojant ir mažinant IHT.
Rudens biudžeto poveikis Šiaurės Airijos ūkininkams
Žemės ūkio, aplinkos ir kaimo reikalų departamentas nustatė, kad rudens biudžete numatyti APR ir BPR pakeitimai gali turėti įtakos maždaug "pusei Šiaurės Airijos šeimos ūkių", t. y. "80 proc. dirbamos žemės".
DAERA išvados, apie kurias pranešė Ulsterio ūkininkų sąjunga, taip pat parodė, kad šioms didesnėms žemės ūkio įmonėms, kurios sudaro mažiau nei pusę visų Šiaurės Airijos ūkių, "tenka 80 proc. visos šalies žemės ūkio paskirties žemės, 90 proc. melžiamų karvių, 80 proc. visų galvijų, 70 proc. mėsinių karvių ir 70 proc. avių, o daugeliui ūkininkų šeimų dabar tenka mokėti didelius paveldėjimo mokesčius".
Ką galiu padaryti kaip ūkininkas, kad apsaugočiau savo turtą?
Ūkių savininkai ir žemės savininkai gali pasinaudoti įvairiomis priemonėmis, kad sumažintų mirties atveju mokėtiną IHT sumą ir užtikrintų, kad šeimos ūkis būtų perduotas kitai kartai.
"P.A. Duffy & Co Solicitors" turi turto planavimo ekspertų komandą, kuri gali padėti jums atlikti šiuos veiksmus:
1. Apskaičiuokite, kiek vertas jūsų turtas - svarbu, kad žinotumėte viso savo turto vertę. Tai pirmasis veiksmingo turto planavimo žingsnis.
2. Įvertinkite savo turtą - jums reikės nustatyti, kokiam žemės ūkio ir verslo turtui gali būti taikomos lengvatos, kad įvertintumėte savo galimus IHT įsipareigojimus.
3. Pagalvokite apie ateitį - labai svarbu iš anksto planuoti turtą. Daugelis ūkininkų dabar turės apsvarstyti jiems prieinamas galimybes, įskaitant galimą ūkio verslo ir (arba) žemės nuosavybės teisių perleidimą ir žemės ūkio turto dovanojimą. Taip pat svarbu sudaryti testamentą, kad mirties atveju būtų apsaugotas paliktas turtas.
4. Turėkite "planą B" - asmeniui, paskirtam tvarkyti jūsų turtą mirties atveju, gali tekti parduoti žemę ar kitą svarbų turtą, kad padengtų IHT sąskaitą, jei nebuvo imtasi pirmiau minėtų veiksmų. Ypač svarbu, kad ūkininkai nenorėtų atsisakyti verslo ir žemės ūkio paskirties žemės nuosavybės, kad būtų užtikrinta, jog yra pakankamai likviduojamo turto (t. y. pinigų), kuris padėtų padengti IHT sąskaitą. Tai galima padaryti per taupomąsias sąskaitas, gyvybės draudimo polisus, akcijas ir kitas investicijas.
Kaip galime padėti?
"P.A. Duffy & Co." supranta emocinius, praktinius ir finansinius sunkumus, susijusius su ūkininko ir žemės savininko turto planavimu, ypač atsižvelgiant į naujus IHT lengvatų pakeitimus. Mūsų turto planavimo specialistų komanda padės jums kiekviename žingsnyje ir veiks jūsų labui.