Paveldimo turto mokesčio planavimas
Daugelis žmonių, nesugebėję sumažinti paveldimo turto mokesčio poveikio, po mirties palieka savo turtą, kuriam gali tekti sumokėti dideles mokesčių sąskaitas. Visas jūsų turtas, kurio vertė neviršija 325 000 svarų sterlingų, yra atleidžiamas nuo paveldimo turto mokesčio - tai vadinamoji nulinė norma (angl. Nil Band Rate). Tačiau peržengus šią ribą paveldimo turto mokesčiu apmokestinama 40 % likusio turto vertės. Tinkamai tam nepasiruošus, po jūsų mirties iš jūsų šeimos ir artimųjų gali būti atimtas visas palikimas.
Jūsų turtą sudaro jūsų namai, bet koks kitas jums priklausantis turtas, turimas turtas, investicijos, banko sąskaitos ir daugelis kitų dalykų, kurie jums gali priklausyti.
"PA Duffy and Company" konsultuoja savo klientus dėl įvairių veiksmų, kurių galima imtis siekiant sumažinti paveldimo turto mokesčio poveikį. Pavyzdžiui, dėl naujausių 2017 m. paveldimo turto mokesčio pakeitimų tapo naudingiau turtą, įskaitant šeimos būstą, perleisti vaikams ar anūkams. Kai kuriais atvejais toks perdavimas bus neapmokestinamas.
Svarbu atsižvelgti į tai, kad dovanos labdarai ir sutuoktiniui neapmokestinamos paveldimo turto mokesčiu. Tačiau reikėtų atkreipti dėmesį į tai, kad viskas, ką paliksite sutuoktiniui, neišvengiamai padidins jo turto vertę ir po jo mirties gali atsirasti mokestinė prievolė. Tai priklausys nuo turto vertės, tačiau prieš atliekant tokį perleidimą reikėtų kreiptis į teisininkus.
Svarbiausias paveldimo turto mokesčio planavimo aspektas yra testamento veiksmingumas. Gerai surašytas testamentas gali būti pagrindas sumažinti paveldimo turto mokestį, mokėtiną po jūsų mirties. Mūsų teisininkai ekspertai patars dėl įvairių testamento rašymo būdų, kurie gali padėti tai pasiekti. Pavyzdžiui, įtraukus diskrecinius patikos fondus, galima gerokai sumažinti paveldimo turto mokesčio poveikį jūsų turtui. Svarbu ir toliau peržiūrėti testamentą pasikeitus aplinkybėms, ypač jei susituokėte ar išsiskyrėte.
Kitos lengvatos apima žemės ūkio paskirties ir verslo turto lengvatas. Šios lengvatos taikomos tik tam tikromis aplinkybėmis, o mūsų advokatai ekspertai gali patarti, ar jūsų turtui gali būti taikoma lengvata.
Jei manote, kad, atsižvelgiant į jūsų turto dydį, jums gali kilti paveldimo turto mokesčio (angl. IHT) prievolė, verta pasitarti su advokatu ir mokesčių konsultantais ir apsvarstyti priemones, kaip sumažinti bet kokią prievolę.
Vykdant platesnį turto planavimą galima išnagrinėti keletą priemonių, kaip veiksmingai valdyti asmeninius finansus ir turtą. Kai kurios iš jų yra sudėtingesnės ir reikalauja atitinkamų patarimų, pavyzdžiui, turto įtraukimas į įvairių rūšių patikos fondus ir t. t., tačiau yra pagrindinių turto planavimo galimybių, kurios nurodytos toliau.
Pasinaudokite metinėmis lengvatomis ir išimtimis
Jei esate susirūpinęs dėl IHT planavimo, dažnai tai yra geriausia pradžia. Apskritai kalbant, apskaičiuojant IHT, dovanos, pavyzdžiui, pinigų ar turto, vertė vis tiek bus laikoma jūsų turto dalimi, jei dovanos buvo suteiktos per 7 metus iki mirties. Tai vadinama potencialiai neapmokestinamu perleidimu (angl. potential exempt transfer, PET). Tačiau yra tam tikrų šios taisyklės išimčių ir tam tikrų metinių lengvatų, kurios leidžia jums dovanoti turtą žinant, kad jo vertė iš karto nebus įtraukta į jūsų palikimą apmokestinant IHT:
Jei abu sutuoktiniai gyvena JK, dovanos tarp sutuoktinių visada neapmokestinamos IHT, nesvarbu, kokia yra pervedimo vertė;
Dovanos reikalavimus atitinkančioms labdaros organizacijoms ir politinėms partijoms taip pat neapmokestinamos;
Asmuo gali neribotai teikti nedideles dovanas iki 250 svarų sterlingų;
Asmenys gali dovanoti iš viso 3000 svarų sterlingų per metus, taip pat gali perkelti nepanaudotą ankstesnių mokestinių metų lengvatą;
Vestuvių ir civilinės partnerystės išimtys leidžia tėvams padovanoti 5 000 svarų sterlingų, seneliams - 2 500 svarų sterlingų, o bet kuriam kitam asmeniui - 1 000 svarų sterlingų porai, kuri tuokiasi arba sudaro civilinę partnerystę.
Be pirmiau minėtų išimčių ir lengvatų, yra dar viena išimtis, taikoma IHT sąskaitoms, t. y. įprastoms išlaidoms iš pajamų. Jei asmuo gali nustatyti reguliarų dovanojimo modelį, kai dovanos teikiamos tik iš pajamų pertekliaus, o ne iš kapitalo, ir tai leidžia jam išlaikyti įprastą gyvenimo lygį, tuomet šios dovanos nebus laikomos IHT tikslais. Tai tikrai verta apsvarstyti, jei asmuo turi tam priemonių.
Kitos galimos lengvatos
Žemės ūkio turto lengvata (toliau - ŽŪM) ir Verslo turto lengvata (toliau - VMI) taikomos tam tikrus kriterijus atitinkančiam žemės ūkio ir verslo turtui. Tie, kurie nėra nei ūkininkai, nei verslo savininkai, vis tiek gali pasinaudoti šiomis lengvatomis investuodami į tam tikrą reikalavimus atitinkantį turtą. Jei planuojate pasinaudoti šiomis lengvatomis, reikėtų kreiptis į ekspertus teisininkus ir mokesčių specialistus, nes kriterijus reikia atitikti dar mirusiajam esant gyvam.
Kitos viso gyvenimo dovanos
Be to, kaip minėta pirmiau, bet kokios dovanos, suteiktos vėliau nei per 7 metus iki mirties datos, IHT tikslais nepateks į jūsų palikimą.
Peržiūrėkite savo testamentą
Įsitikinkite, kad jūsų testamentas yra atnaujintas, ir pasikonsultuokite, kaip jis gali būti sudarytas, kad būtų kuo efektyviau taikomas IHT.
Šią temą verta reguliariai aptarti su advokatu ir mokesčių konsultantais.