Paveldėjimo planavimas ir dovanos - kas tiksliai yra 7 metų taisyklė?
Daugelis klientų, kurie kreipiasi dėl konsultacijų turto planavimo klausimais prieš susidurdami su galimais paveldimo turto mokesčio įsipareigojimais mirties atveju. Kai kurie klientai gali būti girdėję arba žinoti apie "7 metų taisyklę", tačiau dauguma tiksliai nežino, ką ji reiškia ir kokios su ja susijusios taisyklės.
Siekdami sumažinti mokėtiną paveldimo turto mokestį (toliau - paveldimo turto mokestis), daugelis klientų svarsto galimybę per gyvenimą savo turtą padovanoti šeimos nariams, kad sumažintų savo turto vertę. Tai vadinama potencialiai neapmokestinamu perleidimu (angl. Potentially Exempt Transfers, PETs). IHT tikslais šios dovanos neturi būti įskaičiuojamos į dovanotojo turtą mirties atveju, tačiau tik jei jie pergyvena dovanojimo dieną 7 metus. Jei dovanotojas miršta per 7 metus nuo dovanojimo (perleidimo) dienos, o dovanos (-ų) vertė jo mirties dieną yra didesnė nei IHT nulinės normos intervalas, jam bus taikomas siaurinamasis lengvatos metodas.
Mokėtinų mokesčių dydis priklauso nuo dovanos vertės, kada ir kam ji buvo padovanota.
Kita labai svarbi taisyklė, susijusi su PET, yra ta, kad dovanotojas nebegali gauti naudos iš dovanos po to, kai ją padovanojo. Pavyzdžiui, planuojant IHT ir (arba) nekilnojamąjį turtą, įprasta, kad asmuo padovanoja savo namą taip, kad jo vertė neįeina į jo turtą, tačiau jei jis ir toliau jame gyvena nemokėdamas rinkos nuomos mokesčio, HMRC tai laikytų "dovana su išlyga" ir įtrauktų jo vertę į dovanotojo turtą.
Yra įvairių būdų, kaip planuoti turtą ir taikyti IHT lengvatas. Jei nerimaujate dėl galimos IHT prievolės savo turte, kreipkitės į mūsų ekspertus, dirbančius su turto planavimo advokatais.
Visada patariame reguliariai aptarti šią temą su savo advokatu ir mokesčių konsultantais.