Paveldėjimo planavimas ir dovanos - kas tiksliai yra 7 metų taisyklė?

Daugelis klientų, kurie kreipiasi dėl konsultacijų turto planavimo klausimais prieš susidurdami su galimais paveldimo turto mokesčio įsipareigojimais mirties atveju. Kai kurie klientai gali būti girdėję arba žinoti apie "7 metų taisyklę", tačiau dauguma tiksliai nežino, ką ji reiškia ir kokios su ja susijusios taisyklės.

To reduce the amount of Inheritance Tax (“IHT”) payable, many clients consider gifting their assets away during their lifetime to family members to reduce the value of their estate. These are called Potentially Exempt Transfers (“PETs”). For IHT purposes these gifts are not to be counted as part of the donor’s Estate on death, however only if they survive the date of the gift by 7 years. If the donor dies within the 7 years from the date of the gift/transfer and the gift(s) are worth more than the IHT Nil Rate Band at the date of their death, a taper relief method will apply to same.

Mokėtinų mokesčių dydis priklauso nuo dovanos vertės, kada ir kam ji buvo padovanota.

Kita labai svarbi taisyklė, susijusi su PET, yra ta, kad dovanotojas nebegali gauti naudos iš dovanos po to, kai ją padovanojo. Pavyzdžiui, planuojant IHT ir (arba) nekilnojamąjį turtą, įprasta, kad asmuo padovanoja savo namą taip, kad jo vertė neįeina į jo turtą, tačiau jei jis ir toliau jame gyvena nemokėdamas rinkos nuomos mokesčio, HMRC tai laikytų "dovana su išlyga" ir įtrauktų jo vertę į dovanotojo turtą.

Yra įvairių būdų, kaip planuoti turtą ir taikyti IHT lengvatas. Jei nerimaujate dėl galimos IHT prievolės savo turte, kreipkitės į mūsų ekspertus, dirbančius su turto planavimo advokatais.

Visada patariame reguliariai aptarti šią temą su savo advokatu ir mokesčių konsultantais.